今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的(de)收条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳(nà)不必(bì)要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科目或(huò)利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付(fù)在建工程款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办顺丰有冷链运输吗现在 顺丰有冷链保鲜运输吗法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按顺丰有冷链运输吗现在 顺丰有冷链保鲜运输吗小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业(yè)在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工(gōng)程结算法确(què)认(rèn)收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时间为发出(chū)应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳税期间(jiān)累计(jì)已确认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额(é)作为(wèi)计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目(mù)是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额(é)超过(guò)100万元(yuán)但(dàn)不超(chāo)过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填(tián)、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

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